Правила
ведения кассовых операций и ответственность за их несоблюдениеМатериалы / Система органов, осуществляющих финансовый контроль в Республике Беларусь / Правила
ведения кассовых операций и ответственность за их несоблюдениеСтраница 1
В соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь все предприятия, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы:
- обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;
должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;
могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий;
обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка;
имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.
Для решения всех этих предписаний учреждения банков, предприятия, организации и учреждения имеют кассу и через нее проводят кассовые операции.
Кассовые операции – совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег.
К этим операциям относятся:
- поступление выручки от реализации товаров и оказания услуг;
- поступления взносов, авансовых выдач, сумм материального возмещения от порчи материального имущества;
получение наличных денег по чеку в кредитных организациях на зарплату, авансы, командировочные, пособия, пенсии и другие социальные выплаты;
выдача денег из кассы на зарплату, авансы, командировочные, пособия, пенсии и другие социальные выплаты;
сдача выручки и сверхлимитных остатков денежных средств из кассы в банк на расчетный счет предприятия;
выдача подотчетных сумм на осуществление хозяйственных расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками;
проведение инкассационных операций;
порядок хранения денежной наличности в банковской системе.
Детальный порядок ведения кассовых операций устанавливается Национальным банком Республики Беларусь.
Контроль за правильным ведением кассовых операций лежит на руководителе юридического лица, его главного (старшего) бухгалтера и кассира.
Учреждения банков обязаны систематически проверять соблюдение юридическими лицами действующего порядка ведения кассовых операций и в случае выявления нарушений принимать необходимые меры ответственности:
за осуществление расчетов наличностью с другими юридическими лицами сверх установленных предельных сумм;
за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов.
Кроме того, на руководителей могут быть наложены административные штрафы.
Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Лимит остатка кассы – предельный остаток, максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе предприятия (у предпринимателя, частного нотариуса в случае установления им лимита остатка кассы) по состоянию на конец рабочего дня. Исключение составляют предприятия с круглосуточным режимом работы, религиозные организации, предприниматели, частные нотариусы, а также специализированные кооперативы, общественные организации (объединения), осуществляющие предпринимательскую деятельность, направленную только на решение уставных целей и задач в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, вся выручка которых (за исключением остатка фактической потребности в разменных наличных деньгах, но не более пяти базовых величин в расчете на одно рабочее место кассира) сдается в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком.